關(guān)于就修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)
 有關(guān)問(wèn)題的通知的決定征求意見(jiàn)的函


   財(cái)辦會(huì)[2011]16號(hào)
 
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局),深圳市財(cái)政委員會(huì),財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處,財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處,證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局,上海、深圳證券監(jiān)管專員辦事處,上海、深圳證券交易所,上海期貨交易所,大連、鄭州商品交易所,證監(jiān)會(huì)法律部:
  為了深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào))精神,根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資本市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)、新要求,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)草擬了《關(guān)于修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知的決定(征求意見(jiàn)稿)》。請(qǐng)組織征求相關(guān)單位意見(jiàn),并于2011年6月17日之前將意見(jiàn)反饋至財(cái)政部會(huì)計(jì)司和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。
  征求意見(jiàn)稿全文可在財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站下載。財(cái)政部的下載地址為:http://kjs.mof.gov.cn/,證監(jiān)會(huì)的下載地址為:http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/。
  財(cái)政部聯(lián)系人:楊國(guó)俊 王晶
  聯(lián)系電話:010-68552934 68552536 68553012(帶傳真)
  通信地址:北京市西城區(qū)三里河南三巷3號(hào)財(cái)政部會(huì)計(jì)司注冊(cè)會(huì)計(jì)師處
  郵政編碼:100820
  電子郵箱:yangguojun@mof.gov.cn
  證監(jiān)會(huì)聯(lián)系人:楊琴琴
  聯(lián)系電話:010-88060148
  傳真:010-88061344(請(qǐng)注明會(huì)計(jì)師處收)
  通信地址:北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)富凱大廈A座1505室
  郵政編碼:100033
  電子郵箱:yangqq@csrc.gov.cn

  附件:關(guān)于修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知的決定(征求意見(jiàn)稿)
 
                   財(cái)政部辦公廳  證監(jiān)會(huì)辦公廳
                    二〇一一年五月十日
 
附件:
關(guān)于修訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)
有關(guān)問(wèn)題的通知的決定
(征求意見(jiàn)稿)
為深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2009]56號(hào))精神,根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資本市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)、新要求,現(xiàn)對(duì)《關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)會(huì)[2007]6號(hào))的部分條款修訂如下:
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)條件
申請(qǐng)條件第一項(xiàng)修訂為:依法成立三年以上,組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,經(jīng)營(yíng)期限連續(xù)計(jì)算。
申請(qǐng)條件第二項(xiàng)修訂為:質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行,執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的,會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。
申請(qǐng)條件第三項(xiàng)修訂為:注冊(cè)會(huì)計(jì)師 不少于120人,其中通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的不少于80人,上述80人中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于60人。
申請(qǐng)條件第五項(xiàng)修訂為:會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于5000萬(wàn)元。
申請(qǐng)條件第六項(xiàng)修訂為:上一年度業(yè)務(wù)收入不少于5000萬(wàn)元,其中審計(jì) 業(yè)務(wù)收入不少于4000萬(wàn)元,本項(xiàng)所稱業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。
申請(qǐng)條件第七項(xiàng)修訂為:至少有25人以上的合伙人,且半數(shù)以上合伙人最近在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)三年以上。
申請(qǐng)條件中第四項(xiàng)、第八項(xiàng)及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。
具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備申請(qǐng)條件。具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,自取得證券資格第三年起,每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)客戶家數(shù)(含證監(jiān)會(huì)已審核通過(guò)的IPO公司戶數(shù))不得少于10家,或者每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入不得少于1000萬(wàn)元。
在本決定施行前已經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在本決定施行之日起60日內(nèi)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)送《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》,并應(yīng)當(dāng)在2012年12月31日前達(dá)到前述各項(xiàng)要求,逾期未達(dá)到的,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)收回其證券許可證。
二、證券資格的申請(qǐng)材料
申請(qǐng)材料第三款后增加一款:屬于三年內(nèi)由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,還應(yīng)當(dāng)提交股東會(huì)或合伙人會(huì)議決議、合伙人情況匯總表、合伙協(xié)議和轉(zhuǎn)制批準(zhǔn)文件。
三、具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并、分立
具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并、分立的標(biāo)題修訂為“具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并、分立和轉(zhuǎn)制”,并增加一款:具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的,證券資格繼續(xù)有效,轉(zhuǎn)制前因執(zhí)業(yè)問(wèn)題可能引發(fā)的行政責(zé)任由轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所承擔(dān)。
六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管
會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管第二款修訂為:發(fā)生不具備本通知第一條第二款第(二)項(xiàng)至第(五)項(xiàng)條件之一情形的,不得承接證券業(yè)務(wù),并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個(gè)工作日內(nèi)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃書(shū)(詳見(jiàn)附件11,一式2份)。兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的,視為不具備第一條第二款第(二)項(xiàng)條件。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行整改,并自整改結(jié)束之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送整改情況說(shuō)明(一式2份)。未按規(guī)定提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃書(shū)或者逾期仍未達(dá)到條件的,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)撤回其證券資格。